Kalkulator VAT

Cztery stawki: 23%, 8%, 5% i 0%. A w ustawie o VAT nadal figuruje 22% — i to nie jest błąd.

Twoje dane

Twój wynik

VAT—Kwota podatku — taka sama w obu kierunkach przeliczenia.

Kwota netto—

Kwota brutto—

Zastosowana stawka—

Z brutto na netto: podziel przez—Nie odejmuj procentu — podziel przez tę liczbę. To najczęstszy błąd.

Z netto na brutto: pomnóż przez—

Ile dałoby odjęcie procentu—Kwota brutto minus procent — dla porównania. To nie jest kwota netto.

Różnica wobec prawidłowej kwoty netto—

Wzór

Z netto na brutto: kwota × (1 + stawka ÷ 100). Z brutto na netto: kwota ÷ (1 + stawka ÷ 100). VAT to różnica.

Stawki zweryfikowane 6 września 2026 · źródła: dziennikustaw.gov.pl, podatki.gov.pl Jak to sprawdzamy

Odjęcie procentu nie daje kwoty netto

Kwota 123 zł brutto przy stawce podstawowej zawiera 23 zł podatku. Nie 28,29 zł.

VAT liczy się od kwoty netto, a nie odejmuje od brutto. Jeśli policzysz 123 × 0,77, wyjdzie 94,71 zł zamiast 100 zł — różnica 5,29 zł na 123.

Dlatego dzielnik jest tu osobną pozycją, obok kwoty, którą dałoby odejmowanie.

Dlaczego ustawa mówi 22%, a płacisz 23%

To najczęstsze zdziwienie przy sprawdzaniu przepisów. Artykuł 41 ust. 1 ustawy o VAT nadal brzmi: „Stawka podatku wynosi 22%”, a ust. 2 mówi o 7%. To są stawki zapisane w samej ustawie.

Stawki, które faktycznie stosujesz — 23% i 8% — wynikają z art. 146ef, przepisu przejściowego obowiązującego „w okresie od dnia 1 stycznia 2024 r.” aż do roku, w którym wydatki obronne osiągną próg określony w ustawie o obronie Ojczyzny.

Formalnie są więc tymczasowe, w praktyce bezterminowe. I są zapisane w innym artykule niż ten, do którego zajrzy czytelnik. Dlatego w liście powyżej przy każdej z nich podana jest stawka ustawowa.

Stawki 5% i 0% pochodzą wprost z ustawy

Artykuł 146ef wymienia wyłącznie art. 41 ust. 1 i ust. 2. O ust. 2a i ust. 4 nie mówi nic.

Stawka 5% wynika więc bezpośrednio z art. 41 ust. 2a i dotyczy towarów z załącznika nr 10. Stawka 0% — z art. 41 ust. 4, m.in. w eksporcie towarów.

Stawka 0% to nie to samo co zwolnienie

Przy stawce 0% czynność jest opodatkowana, tylko według zerowej stawki — i zachowujesz prawo do odliczenia podatku naliczonego. Przy zwolnieniu tego prawa nie masz.

Z punktu widzenia rachunku wychodzi to samo zero, z punktu widzenia rozliczenia — coś zupełnie innego.

Czego ten kalkulator nie robi

Odwrotnego obciążenia i mechanizmu podzielonej płatności. Wewnątrzwspólnotowej dostawy i importu. Czynności zwolnionych. Zwolnienia podmiotowego i jego limitu. Procedur szczególnych, w tym marży. I podatku naliczonego — to, co zapłaciłeś dostawcom, odliczasz od tego, co odprowadzasz, a ta strona nic o tym nie wie.