Kalkulator wynagrodzenia netto

Kolejność potrąceń

To nie jedno odejmowanie, tylko sekwencja, a kolejność ma znaczenie, bo każdy krok zmienia podstawę następnego. Najpierw od brutto odchodzą składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika: emerytalna, rentowa i chorobowa. Od tego, co zostaje, liczy się składka zdrowotna. Zaliczka na podatek liczona jest od podstawy pomniejszonej o składki społeczne i koszty uzyskania przychodu, a następnie pomniejszana o ulgę podatkową, jeśli złożyłeś PIT-2. Pomylenie tej kolejności to powód, dla którego ręczne wyliczenia rzadko zgadzają się z paskiem.

Składka zdrowotna nie pomniejsza podatku

To szczegół, który psuje najwięcej szacunków. Do końca 2021 roku większość składki zdrowotnej była odliczana od podatku, więc jej realny koszt był niewielki. Po zmianach przepisów składka zdrowotna nie podlega odliczeniu od podatku, co oznacza, że jej pełne 9 procent obciąża twoją wypłatę. Każdy kalkulator albo poradnik sprzed tej zmiany zawyża kwotę netto, i to znacząco.

PIT-2, kwota wolna i próg

Złożenie PIT-2 u pracodawcy pozwala mu pomniejszać miesięczną zaliczkę o jedną dwunastą kwoty zmniejszającej podatek. Bez tego oświadczenia zapłacisz w ciągu roku wyższe zaliczki i odzyskasz różnicę dopiero w zeznaniu — to nieoprocentowana pożyczka dla budżetu państwa. Przy kilku źródłach dochodu PIT-2 można podzielić między płatników, ale łącznie nie więcej niż całość ulgi.

Skala podatkowa ma dwa progi: 12 procent do rocznej granicy dochodu i 32 procent powyżej. Po przekroczeniu progu zaliczka rośnie w trakcie roku, więc wypłata w drugiej połowie roku bywa niższa mimo tej samej pensji brutto.

Trzydziestokrotność działa w drugą stronę

Składki emerytalna i rentowa pobierane są tylko do rocznego limitu podstawy, wynoszącego trzydziestokrotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Po jego przekroczeniu przestają być naliczane i kwota netto skacze w górę — a w styczniu wraca do poprzedniego poziomu. Przy wyższych wynagrodzeniach te dwa efekty, próg podatkowy i limit składek, potrafią działać w przeciwnych kierunkach w różnych miesiącach tego samego roku.

Czego kalkulator nie obejmuje

Potrąceń po opodatkowaniu: wpłaty do PPK po stronie pracownika, ubezpieczeń grupowych, kart sportowych, pożyczek z kasy zapomogowo-pożyczkowej i zajęć komorniczych. Wchodzą one po wszystkim powyżej i dodatkowo obniżają wynik. Osobno wygląda też wynagrodzenie za nadgodziny oraz premie, bo doliczają się do podstawy danego miesiąca i mogą przesunąć cię przez próg.

Co pracodawca płaci ponad twoje brutto

Poza tym, co odchodzi z twojego wynagrodzenia, pracodawca opłaca własną część składek: emerytalną, rentową, wypadkową, Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, a przy PPK także swoją wpłatę. Nie kosztuje cię to nic bezpośrednio, ale należy do tego, ile naprawdę kosztujesz — i to jest właściwa liczba do porównania z ofertą współpracy B2B.