Calcolatore dello stipendio netto

Prima i contributi, poi le imposte

Sulla retribuzione lorda il dipendente versa la sua quota di contributi previdenziali: per il settore privato è di norma il 9,19%, con un punto in più sulla parte di retribuzione che eccede la prima fascia annua. Questa quota è deducibile: l’IRPEF si calcola su quello che resta, non sulla RAL.

È il primo motivo per cui l’aliquota applicata alla RAL sovrastima l’imposta. Su 35.000 euro lordi, l’imponibile fiscale è intorno a 31.800.

Gli scaglioni e l’aliquota marginale

L’IRPEF è progressiva a tre scaglioni: 23% fino a 28.000 euro, un’aliquota intermedia fino a 50.000 e 43% oltre. L’aliquota dello scaglione intermedio è stata ritoccata al ribasso dalle leggi di bilancio più recenti, quindi conviene verificare il valore dell’anno in corso prima di fare il conto a mano.

In ogni caso l’aliquota si applica solo alla parte di reddito che cade dentro lo scaglione. Chi guadagna 52.000 euro non paga il 43% su tutto: lo paga sugli ultimi duemila. L’aliquota media è sempre nettamente inferiore a quella marginale, e la seconda serve solo a valutare quanto ti resterebbe di un aumento.

Le detrazioni da lavoro dipendente

Dall’imposta lorda si sottrae la detrazione per redditi da lavoro dipendente, che è massima ai redditi bassi e si azzera progressivamente salendo. È la ragione per cui sotto una certa soglia l’IRPEF effettiva è zero, e per cui il netto non cresce in modo lineare con il lordo: nella fascia in cui la detrazione si riduce, ogni euro in più ne porta a casa meno di quanto suggerisca lo scaglione.

A questa si aggiungono le detrazioni per coniuge e figli a carico — queste ultime oggi in larga parte sostituite dall’assegno unico, che arriva sul conto e non in busta paga.

Le addizionali cambiano da comune a comune

Dopo l’IRPEF statale arrivano l’addizionale regionale (grosso modo tra l’1,2% e il 3,3%) e la comunale (fino allo 0,9%). Due persone con la stessa RAL residenti in regioni diverse hanno netti diversi di parecchie centinaia di euro l’anno. Le addizionali dell’anno vengono trattenute in rate nell’anno successivo, ed è il motivo per cui le buste paga da gennaio in poi sono spesso più leggere.

Tredici o quattordici mensilità

La RAL comprende la tredicesima e, dove il contratto la prevede, la quattordicesima. Per ottenere il netto mensile ordinario si divide il netto annuo per il numero di mensilità del contratto, non per dodici. La tredicesima, poi, è più leggera del previsto: su di essa non spettano le detrazioni, che sono già state assorbite dalle mensilità ordinarie.

Il fondo pensione riduce l’imponibile

I versamenti alla previdenza complementare sono deducibili fino a 5.164,57 euro l’anno. Il risparmio corrisponde alla tua aliquota marginale: chi è al 43% recupera oltre duemila euro versandone cinquemila. Il contributo del datore di lavoro previsto dal contratto è aggiuntivo, e rinunciarvi per non versare la propria quota è quasi sempre un errore di calcolo.