Calculateur PER
Un plan à versements déductibles reporte l’impôt, il ne le supprime pas. Les versements réduisent votre revenu imposable aujourd’hui, le capital progresse sans imposition annuelle, et la sortie est imposée. Le calculateur affiche à la fois le capital brut et ce que vous conserveriez réellement.
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Formule
Le report n’est pas une exonération
Le capital affiché sur un relevé de plan à versements déductibles est un montant avant impôt. Chaque euro sera imposé au moment du retrait. Le comparer directement à un capital déjà net d’impôt surestime le premier exactement du taux d’imposition.
En France : le plan d’épargne retraite individuel
Le PER individuel reprend précisément cette logique. Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d’un plafond d’épargne retraite qui figure sur votre avis d’imposition et se calcule sur vos revenus professionnels. L’économie d’impôt immédiate correspond donc à votre tranche marginale : un versement de mille euros rapporte trois cents euros d’économie à quelqu’un imposé à 30 %, et rien du tout à quelqu’un non imposable.
C’est le point décisif, et il est souvent mal compris : le PER déductible n’a d’intérêt que si vous êtes effectivement imposé, et d’autant plus que votre tranche est élevée. Pour un contribuable non imposable ou dans la première tranche, l’avantage à l’entrée est nul ou faible alors que la sortie sera imposée — le dispositif joue alors contre lui.
Le pari que vous faites
Le report est gagnant si votre taux d’imposition à la retraite est inférieur à celui d’aujourd’hui. C’est fréquent, puisque les revenus baissent souvent au moment du départ. Ce n’est pas systématique : un capital important retiré en peu d’années peut vous faire franchir une tranche supérieure, et une sortie en capital sur un seul exercice est le meilleur moyen d’y parvenir. Étaler les retraits sur plusieurs années réduit généralement l’imposition totale.
Sortie en capital ou en rente
Le PER autorise une sortie en capital, en une ou plusieurs fois, ou en rente viagère, ou une combinaison des deux. La fiscalité diffère : sur une sortie en capital, la part correspondant aux versements déduits est imposée au barème et les gains subissent le prélèvement forfaitaire, tandis qu’une rente est imposée selon les règles applicables aux pensions. Le choix se fait au moment de la liquidation et mérite d’être simulé plutôt que décidé par défaut.
L’option de ne pas déduire
Vous pouvez renoncer à la déduction à l’entrée. Dans ce cas, la part correspondant aux versements n’est pas imposée à la sortie, seuls les gains le sont. C’est exactement le raisonnement inverse, et il convient à ceux qui sont peu ou pas imposés aujourd’hui mais anticipent de l’être davantage plus tard. L’option se choisit versement par versement.
Le blocage est réel
Les sommes sont indisponibles jusqu’à la retraite, sauf cas limitativement énumérés : invalidité, décès du conjoint, expiration des droits au chômage, surendettement, cessation d’activité non salariée après liquidation judiciaire, et acquisition de la résidence principale. Cette dernière exception est large et fait du PER un support plus souple qu’on ne le croit — mais ce n’est pas un placement pour de l’argent dont vous pourriez avoir besoin.
Questions fréquentes
Combien puis-je verser sur un PER en déduisant ?
Dans la limite de votre plafond d’épargne retraite, calculé sur vos revenus professionnels et indiqué sur votre avis d’imposition. Les plafonds non utilisés des trois années précédentes restent mobilisables.
Le PER est-il intéressant pour tout le monde ?
Non. L’avantage à l’entrée correspond à votre tranche marginale d’imposition, il est donc nul pour un contribuable non imposable et faible dans la première tranche, alors que la sortie sera imposée.
Puis-je récupérer l’argent avant la retraite ?
Seulement dans les cas prévus par la loi : invalidité, décès du conjoint, fin de droits au chômage, surendettement, liquidation judiciaire, et acquisition de la résidence principale.
Vaut-il mieux sortir en capital ou en rente ?
Cela dépend de votre situation fiscale au moment de la liquidation. Une sortie en capital concentrée sur un exercice peut faire franchir une tranche ; l’étaler réduit généralement l’imposition totale.